FAQ: Вопросы заполнения и подачи налоговой декларации формы по КДН 1152017

1. Срок подачи

Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения ИП необходимо предоставить до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом, ЮЛ — до 31 марта.

2. Форма документа

Декларация за 2022 год, формируемая сервисом Упрощенка online, использует шаблон разработанный ФГУ ГНИВС ФНС России на основании Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Декларация за 2023 формируется другой формы (Приказ ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@). Данный шаблон доступен на официальном сайте ФНС России (по ссылке Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения). В настоящее время это единственная форма, утвержденная на федеральном уровне. Требование предоставить налоговую декларацию в иной форме (с двумерным штрих-кодом, «красную» декларацию, либо какую иную) является неправомерным.

Также является незаконным требовать от представителей малого бизнеса декларацию в электронной форме, которая обязательна только для ИП и организаций, имеющих 25 и более работников.

3. Способ подачи декларации

Существуют три способа предоставления декларации. Это электронный, по защищенным каналам связи, по почте, с описью вложения и лично, при визите в налоговую инспекцию. Первый способ используют, как правило, крупные организации. При подаче декларации лично могут возникнуть определенные сложности. При многолетнем общении с налогоплательщиками было выяснено, что незаконно, в категоричной форме, могут требовать электронную форму декларации, либо формат бумажного документа, отличного от утвержденного на федеральном уровне.

4. Подача декларации по почте

Для этого вам необходимы:

• два комплекта декларации, сформированные сервисом Упрощенка online, либо заполненные другим способом;
• конверт без марки, с адресом вашей налоговой инспекцией (при необходимости выясняется здесь) заполненный заранее.
• опись вложения, 2 экземпляра. Можно заполнить на почте, взяв стандартные бланки, либо заполнить и распечатать заранее, скачав пустой бланк.

В строке «Наименование предметов» описи необходимо сделать запись: «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2020 год». Количество предметов: «1 шт.», объявленная ценность, руб.: «1». Общий итог: «1 предмет, 1 рубль». Также заполняются поля «Кому», «Куда», «Отправитель».

Один комплект декларации вкладываете в конверт (не запечатывайте!), и с двумя описями отдаете на почту. Одну опись со штампом-датой и чеком вернут вам. Подколите данные документы к оставшейся у вас декларации.

Датой подачи декларации считается дата, проставленная работниками почтового отделения.

5. Округлять суммы до полных рублей, или нет?

С 1 января 2014 года на основании Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ ВСЕ налоги исчисляются В ПОЛНЫХ РУБЛЯХ. Сервисом этот момент учитывается, так что в поле можно (и для больше точности — нужно) вводить суммы с копейками. При расчетах результат будет округлен и в декларацию попадут целые числа.

6. Почему у меня вместо налога — прочерки?

ИП на упрощенке, с объектом «доходы», вправе уменьшить сумму налога на выплаченные страховые взносы. И по достижении определенного порога дохода налог не выплачивается. Этот порог можно вычислить по формуле:

сумма страховых взносов / 6 * 100

Например, в 2020 году сумма страховых и медицинских взносов 40 874 руб (32 448 в ПФ и 8 426 в ФФОМС). Считаем: 40 874 / 6 * 100 ≈ 681233 руб. До этого предела предприниматель с объектом «доходы» налог платить не будет. Если выплачивался 1% налог с превышения 300 тыс, то сумма будет выше, т.к. данный платеж тоже можно учитывать для уменьшения налога.

Внимание! Данные расчеты верны в случае поквартальных перечислений взносов. Если в одном или нескольких кварталах взносы не перечислялись, или уровень дохода от кварталу к кварталу значительно отличался, необходимо считать по формулам, прописанным в декларации, либо использовать наш онлайн сервис.

7. Куда в калькуляторе декларации ввести фактически выплаченные авансовые суммы налога?

Что если фактически уплаченные взносы отличаются от рассчитанных в строках 020, 040, 070, 100 документа? Обращаю ваше внимание на принципиальное отличие декларации от старой. В декларации до 2015 года присутствовали строки для ввода фактически выплаченных авансовых сумм. Т.е. налогоплательщик мог перечислять любые суммы в качестве аванса, или не перечислять их вообще, рассчитавшись с государством одним платежом по итогам года. И хоть это не совсем правильно с точки зрения законодательства, в прежней декларации это учитывалось. В новой же декларации присутствуют только строки для рассчитанных авансовых сумм, а фактические выплаты не влияют на расчет налога и поэтому никак не учитываются.

8. Как узнать сколько-же перечислять налога по итогам года, если авансовые платежи не выплачивались, или выплачивались иными суммами, чем в декларации?

Если у вас объект налогообложения «доходы» вы должны вычислить сумму налога так: строка 020 + 040 + 070 + 100. При объекте «доходы минус расходы» вы складываете строки 020 + 040 + 070 + 100 + 120. Затем смотрите, сколько было уже выплачено из этой суммы и доплачиваете разницу при необходимости. При «доходах минус расходы» строка 120 платится на иной КБК, чем авансовые платежи.

9. Сколько листов должно быть в декларации?

Три, если не было целевых поступлений или благотворительности и четыре если она была. В последнем случае автоматическое заполнение на нашем сайте невозможно, придется заполнять декларацию вручную.  Если вы — плательщик торгового сбора, то это еще 2 страницы.

Автор статьи Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 [...]