Инструкция по заполнению новой формы декларации по УСН для ИП и ЮЛ за 2024 год

С 02.01.2024 г. действует новая форма декларации по УСН, которая утверждена приказом ФНС России от 02.10.2024 №ЕД-7-3/813@. Изменился титульный лист отчета, в разделах 1.1 и 1.2 скорректированы формулы расчета значений в связи с появлением раздела 4. Этот раздел предназначен для заполнения налогоплательщиками из новых регионов РФ (ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской обл.). Плательщики УСН 6 либо 15 % из новых регионов, которые покупали ККТ, могут использовать эту сумму (но не более 28 000р.) для уменьшения налога.

Заполнив форму в левой колонке сайта, ИП или ЮЛ на УСН могут рассчитать декларацию и скачать образец в формате pdf бесплатно. Также можно оплатить работу сервиса, нажав кнопку «Без водяных знаков», тогда  распечатанную декларацию можно сдать в налоговую инспекцию или послать ее по почте.

Заполнение раздела «Сведения о налогоплательщике»

Выбираем объект налогообложения (1), затем проверяем ставку налога по кварталам, так как в некоторых регионах она может отличаться от стандартных 6% (2). Следующее поле нужно тем налогоплательщикам, которые утеряли право на ПСН и у них были платежи по налогу (3).

Всем, ранее использовавшим наш сервис,  нужно обратить внимание на появившиеся в этом блоке галочки, — для плательщиков торгового сбора г.Москвы (4), и для налогоплательщиков из новых территорий РФ, желающих уменьшить налог на сумму покупки ККТ (5). Если галочка поставлена, появится дополнительный блок с одноименным названием, поля которого нужно будет заполнить.

Напоминаем, что к каждому полю есть справка (6), которую нелишне прочитать, даже если вы ранее использовали наш сервис.  Новая форма декларации изменила логику заполнения некоторых полей.

Заполнение блока «Доходы»  (и «Расходы» в случае объекта «Доходы минус расходы»)

В полях (1,2,3,4) указываем поквартальные доходы организации или ИП. Несмотря на то, что в декларации будут стоять целые значение, указывать можно и суммы с копейками, так расчет будет точнее.

Если у вас объект налогообложения «Доходы минус расходы» поля блока «Расходы» заполняются аналогично.

Как уменьшить налог при УСН «доходы»

При объекте налогообложения  «Доходы» есть платежи, которые можно учесть для уменьшения налога. Это страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности. Для этого предназначен блок «Уменьшение налога», заполнение которого разберем ниже.

Если налогоплательщик уплачивает торговый сбор, то его тоже можно учитывать, — поставив соответствующую галочку в блоке «Сведения о налогоплательщике».

Можно учесть расходы на приобретение одного экземпляра ККТ (но не более 28 000 руб.), возникшие у упрощенцев из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей. ККТ должна быть зарегистрирована на указанных территориях не позднее 31.12.2025. Для уменьшения налога нужно поставить галочку в блоке «Сведения о налогоплательщике».

Заполнение блока «Уменьшение налога»

Если предприниматель не имеет наемных рабочих, необходимо поставить галочку (1). Тем самым он указывает, что имеет право уменьшать сумму исчисленного налога на 100%. Если наемные рабочие есть, то уменьшать можно не более чем на 50%.

Обращаем внимание на то, что изменилась логика заполнения сумм к уменьшению по кварталам (поля 2, 3, 4, 5). В большинстве случаев все взносы и пособия нужно указать в первом квартале (2), причем неважно, когда они платились. Тем самым мы получим минимальные суммы налога и авансовых платежей. Подробнее – в статье Как в декларации по УСН 2024 учитывать фиксированные взносы к уменьшению налога.

Расчет авансовых платежей

Заполнив поля, указанные в статье выше, теперь можно рассчитать налог и авансовые платежи. Пока галочку «Декларация для печати» не ставим, а нажимаем кнопку «Рассчитать» (1).

Мы получим значение строк в декларации в текстовом виде, а авансовые платежи и налог будут прописаны в первых  строках. Таким образом удобно рассчитывать суммы, необходимые к уплате по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.

Если необходимо сформировать документ для печати, ставим галочку «Декларация для печати» (2) и

Заполнение титульного листа

Ставим галочку «Декларация для печати», появляется блок «Данные для титульного листа». Далее разберем заполнение полей, знаком «*» обозначая обязательные поля.

(1)* Фамилия, имя, отчество для предпринимателя (не вводим ничего лишнего, такого как ИП, ЮЛ и т.п.) или полное название организации (прописано в уставе).

(2)* Вводим ИНН, у предпринимателя он двенадцатизначный, у организации – десятизначный.

(3) Поле КПП заполняет только организация, значение девятизначное.

(4)* При первичной подаче отчетности оставляем 0 по умолчанию. Если были допущены ошибки, подается уточненная декларация с номером корректировки 1 и далее по нарастающей.

(5)* Код налогового периода 34 в декларации по УСН означает календарный год и ставится если ИП или ЮЛ осуществляли деятельность до конца года. При сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50. Именно этот код указывают ИП и ЮЛ при прекращении деятельности.

Также могут применяться специальные коды: 95 — последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения; 96 — последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности, в том числе в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН.

(6)* Указываем отчетный год, по финансовым итогам которого подается декларация.

(7)* Код налоговой инспекции, состоящий из 4 цифр. При необходимости, выясняется на сайте ФНС.

(8)* Код местонахождения ИП по месту жительства «120», если ЮЛ, то – код «210». Если декларация подается правопреемником, не являющимся крупнейшим налогоплательщиком, то указывается код «215».

  (9,10,11,12) Поля «Обоснования налоговой ставки» заполняются только в случае отличия налоговой ставки от стандартного значения (6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при «доходы минус расходы»). Подробнее в статье Как узнать код обоснования применения налоговой ставки в новой декларации по УСН.

(13) ИП данную строку не заполняют (выбрана пустая строка), для ЮЛ код может быть 1 (преобразование), 2 (слияние), 3 (разделение), 5 (присоединение), 6 (разделение с одновременным присоединением), 0 (ликвидация).

(14) Заполняется только при реорганизации или ликвидации  ЮЛ. ИП данное поле не заполняют.

(15) Контактный телефон вводится только цифрами, ни пробелов, ни скобок, ни тире не должно быть.

(16)* Данное поле имеет значение по умолчанию «1 – Руководитель организации», его нужно оставить в большинстве случаев. Если декларацию подает представитель, выбираем второе значение «2 – Представитель налогоплательщика».

(17) ИП строку заполняет только в случае (16) «2 – Представитель налогоплательщика», указывая его ФИО, а ЮЛ прописывает либо ФИО руководителя, либо представителя, в зависимости от значения (16).

(18) Поле заполняется только в случае (16) «2 – Представитель налогоплательщика». Указывается документ представителя.

(19)* ОКТМО, при необходимости, выясняется здесь.

(20)* Необходимо указать дату подачи декларации. Несмотря на то, что значение является обязательным, его можно оставить пустым, но тогда нужно не забыть на 1 и 2 страницах заполнить дату от руки.

Формирование декларации по УСН за 2024 год

Чтобы получить заполненную декларацию для печати (файл PDF), необходимо поставить галочку (2) и нажать кнопку «Рассчитать». Появятся две ссылки:

На декларации, сформированной бесплатно, присутствует слово «ОБРАЗЕЦ», непосредственно сдать ее в налоговую инспекцию нельзя, но можно перенести данные из нее в шаблон.

Нажав кнопку «Без водяных знаков» вы увидите 3 варианта оплаты – доступ к сервису на 24 часа, на 30 дней и на 30дней с расчетами. В течение оплаченного времени вы можете сколько угодно формировать документ без водяных знаков, который уже можно отправить в ИФНС почтой, или подать лично.

После оплаты нужно нажать кнопку «Рассчитать» и скачать файл заново.

Если после оплаты поля формы оказались не заполненными, значит у вас открыты две страницы сайта, найдите вкладку браузера с заполненной формой и перейдите на нее.

Автор статьи Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 [...]