Декларация по УСН
Заполнение онлайн декларации по УСН

С 1 марта 2026 года введена новая форма (Приказ Федеральной налоговой службы от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@). В настоящее время она в разработке.

Сведения о налогоплательщике Объект налогообложения:*? Объект налогообложения выбранный вами. Принимает значение либо "Доходы", либо "Доходы минус расходы".
Ставка налога (%):*? При объекте налогообложения "Доходы" обычно принимает значение 6%, но может быть меньше (зависит от регионального законодательства). При объекте "Доходы минус расходы" значение, чаще всего, - 15%, но может быть меньшим (до 5%, зависит от регионального законодательства). 0 - освобождение от налогов (например налоговые каникулы).
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Налоги, уплаченные до утери права на ПСН: ?Это поле заполняет только ИП утерявший право на патентную систему налогооблажения и перешедший на УСН не с начала года. В поле указывается сумма уже уплаченных налогов ПСН. Прочие налогоплательщики должны в этом поле поставить 0. ?Налогоплательщики с объектом налогообложения "доходы", зарегистрированные в Москве, могут уменьшить налог на сумму торгового сбора. Уменьшить налог на сумму торгового сбора
?Налогоплательщики, зарегистрированные на новых территориях РФ, однократно могут уменьшить налог на сумму покупки кассовой техники, но не более чем на 28 000 руб. Подробнее... Уменьшить налог на сумму покупки ККТ
Доходы I квартал (январь-март):* ?Доходы, полученные в I квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). II квартал (апрель-июнь):* ?Доходы, полученные в II квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). III квартал (июль-сентябрь):* ?Доходы, полученные в III квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). IV квартал (октябрь-декабрь):* ?Доходы, полученные в IV квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ).
Уменьшение налога ?Индивидуальный предприниматель с объектом "Доходы", не имеющий наемных сотрудников в течении года (не работодатель) может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов (т.е. 100%). В этом случае необходимо поставить галочку. ИП без сотрудников (не работодатель)
Страховые взносы в I квартале:* ?Сумма взносов для уменьшения налога за 1 квартал. Внимание! Новые правила, читайте инструкцию. Страховые взносы в II квартале:* ?Сумма взносов для уменьшения налога за 2 квартал. Внимание! Новые правила, читайте инструкцию. Страховые взносы в III квартале:* ?Сумма взносов для уменьшения налога за 3 квартал. Внимание! Новые правила, читайте инструкцию Страховые взносы в IV квартале:* ?Сумма взносов для уменьшения налога за 4 квартал. Внимание! Новые правила, читайте инструкцию
?При установленной галочке "Сформировать файлы", при нажатии кнопки "Рассчитать", вы получите ссылку на сформированную декларацию в формате PDF (и XML в случае оплаты). Если галочка будет снята, результаты расчетов будут выведены непосредственно на этой странице. Полученная таким образом декларация может быть использована в качестве шаблона при подготовке отчетности для подачи в налоговую инспекцию. Возможно формирование декларации без водяных знаков или в формате XML, тогда декларация полностью готова для предъявления в налоговую инспекцию. Для этого необходимо нажать кнопку "Оплатить PDF, XML" и оплатить 199 рублей (либо 239 руб., если необходим доступ на 30 дней). При оплате 495 рублей вы дополнительно получаете промежуточные расчеты и советы по оптимизации налогов. Сформировать файлы
Нажимая кнопку «Рассчитать» вы, тем самым, соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта и даете согласие на обработку персональных данных.
FAQ (часто задаваемые вопросы)
1. Я оплатил(а) заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло
Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда он может задерживаться. Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки: — вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию. Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать файлы» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»; — вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет. ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты; — вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.ru и usn-rf.ru. Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили; — вы превысили оплаченный срок работы с сервисом. При оплате вы сами выбираете этот срок — 24 часа или 30 дней.
2. Как мне распечатать сформированную декларацию?
Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере. Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем. Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл (обычно в верхнем левом углу окна программы), в котором присутствует пункт «Печать». Лучше печатать документ не из браузера (может полями обрезать часть документа), а из программы – просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров. Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер. Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе.
3. Как сохранить декларацию к себе на компьютер?
При нажатии на ссылку «Скачать заполненную декларацию» левой клавишей мыши, ваш браузер предлагает сохранить файл в папке Загрузки, либо открыть его в ассоциированной программе. Для сохранения файла в другую папку можно использовать один из вариантов:
  • Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл.
4. Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы (или вообще не отражаются)?
Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб., в строке 140 будет записана не вся сумма страховых взносов, а максимально возможная для уменьшения — 5000 руб. (или 2500 руб., если есть наемные работники). При отсутствии исчисленного налога (стр. 130-133) отсутствовать будут и страховые взносы, уменьшающие сумму налога (стр. 140-143). Смотрите формулы к строкам: Сведения о налогоплательщике
5. Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить?
Значения строк рассчитываются по формулам, написанным слева от поля. Вы можете:
  • вручную пересчитать результат;
  • нажать кнопку «Убрать водяные знаки» и выбрать вариант оплаты «Декларация + расчеты и пояснения».
В последнем случае в формируемом документе на последних страницах буду присутствовать подробные расчеты и пояснения по каждой строке. Администрация сайта не перепроверяет расчеты сервиса, в этом нет смысла — алгоритм не менялся последние 6 лет. Поэтому при любых сомнениях выбирайте один из двух предложенных вариантов.
6. Я считаю налог по формуле (доход / 100 * 6) - взносы. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так?
Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Все дело в том, что посчитать сразу налог за год нельзя (подробнее в статье Почему не работает формула (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?). Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.д. В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос. Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью.
7. В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так?
Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. 040, за 9 месяцев — в стр. 070, итоговый налог — в стр. 100. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога. Фактически уплаченные взносы (но неправильные) ранее учитывали, но с 2015 года это отменено. Смотрите, чтобы общая сумма рассчитанного налога (020+040+070+100 при объекте «доходы», 020+040+070+100+120 при «доходы минус расходы») совпадала с фактическими выплатами.
8. Как по новым правилам уменьшать налог на страховые взносы ИП?
Можно использовать любой из 2 вариантов: Вариант 1 — указать все фиксированные взносы сразу в поле «I квартал», то есть уменьшить на все взносы налог за 1 квартал; Вариант 2 — делить взносы поквартально по вашему усмотрению, указывая в полях «I квартал», «II квартал», «III квартал», «IV квартал» любыми долями. Внимание! Вариант 2 может привести к повышенному налогу. Подробнее — в статье.
9. На какие темы можно получить консультацию в чате?
У нас в штате нет должности консультанта, отвечаем в свободное от основных обязанностей время. В 2023 году, в связи с вводом ЕНС, резко увеличилось количество вопросов о том, как учитывать для уменьшения налога страховые взносы, о Заявлениях о взаимозачете, о Уведомлениях, о платежках-уведомлениях и т.п. Мы вынуждены ограничить тематику консультаций — отвечаем только на вопросы, касающиеся расчетов в декларации и работы сервиса по формированию деклараций в целом. В тоже время в разделе Новости мы постарались в доступной форме изложить основные нововведения и способы минимизировать финансовые потери от них.
10. Я оплатил формирование декларации, а форма оплаты вновь появляется. Мне что, платить заново?
Повторно платить не нужно, форма оплаты появляется после нажатия кнопки «Сформировать PDF, XML», которую не нужно нажимать уже оплатившим сервис. Форма оплаты закроется при нажатии кнопку «Рассчитать». Если стоит галочка «Сформировать файлы», обновятся ссылки на документ, его повторно нужно скачать — слова «Образец» на нем не будет.
11. Я оплатил формирование декларации, перехожу на сайт, а поля, которые я заполнял, пустые. Мне заполнять их вновь?
Оплата Робокассой открывается в новой вкладке браузера. Вкладка с заполненной формой не закрывается, вам нужно найти эту вкладку, вновь нажать кнопку «Рассчитать», чтобы сформировалась декларация без слова «Образец» и заново скачать ее по обновившимся ссылкам.
Поставьте оценку сервису
4,7 из 5 звёзд (основано на 12 отзывах)
Новые статьи на сайте

Как заполнять новые строки 150, 160, 161, 162 в декларации УСН за 2026 год

Опубликовано 06.03.2026 | Автор: Буренин Виктор | Рейтинг: 0

новые строки в декларации 2026

С отчетности за 2025 год предприниматели должны использовать обновленную форму декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). В документе появились новые строки, позволяющие подробнее отражать страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя, которые уменьшают сумму налога.

Изменения касаются прежде всего предпринимателей, работающих на УСН с объектом «доходы», поскольку именно они чаще всего уменьшают налог на сумму страховых взносов.

Какие изменения внесены в форму декларации

В обновленном бланке декларации был расширен раздел 2.1.1. В нем добавлены строки 150–162, где нужно указывать суммы страховых взносов ИП, учтенные при уменьшении налога.

Эти показатели связаны со строкой 143, где отражается общая сумма взносов, уменьшающая налог по УСН.

Если в какой-либо строке нет данных для заполнения, в соответствующем поле необходимо поставить «0».

Новые строки позволяют налоговой инспекции увидеть:

  • какая часть взносов относится к текущему году;
  • какая сумма перенесена с предыдущего периода;
  • сколько всего взносов уменьшило налог.

Можно ли учитывать взносы прошлых лет

Предприниматели на УСН «доходы» имеют право уменьшить налог:

  • на 1% страховых взносов с доходов свыше 300 000 рублей, начисленных за текущий год;
  • на часть таких взносов за прошлый год, если она ранее не была полностью использована для уменьшения налога.

Важно учитывать, что такие взносы можно отражать даже до их фактической оплаты, если они уже начислены по итогам года.

Пример заполнения новых строк декларации

Рассмотрим условный пример.

Предприниматель применяет УСН с объектом «доходы» в 2024 и 2025 годах. Его доходы составили:

  • 1 250 000 руб. — в 2024 году;
  • 1 900 000 руб. — в 2025 году.

Дополнительные страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, составят:

За 2024 год:

(1 250 000 – 300 000) × 1% = 9 500 руб.
Срок уплаты — до 1 июля 2025 года.

За 2025 год:

(1 900 000 – 300 000) × 1% = 16 000 руб.
Срок уплаты — до 1 июля 2026 года.

Предположим, что при расчете налога за 2024 год предприниматель смог уменьшить налог только на 6 500 руб. из начисленных 9 500 руб.

Оставшиеся 3 000 руб. он переносит на следующий год.

В 2025 году предприниматель решил учесть всю сумму взносов за 2025 год полностью.

Как заполнить строки в декларации за 2025 год

В декларации по УСН показатели будут отражены следующим образом:

Строка 160 раздела 2.1.1

19 000 руб. — общая сумма взносов, уменьшившая налог за 2025 год
(3 000 руб. + 16 000 руб.)

Строка 161

16 000 руб. — страховые взносы за текущий расчетный период (2025 год)

Строка 162

3 000 руб. — часть взносов за предыдущий год, которая не была учтена ранее

На что обратить внимание при заполнении декларации

При подготовке отчетности предпринимателям стоит учитывать несколько важных правил:

  • переносить на следующий год можно только неиспользованный остаток взносов;
  • суммы по строкам 150–162 должны быть заполнены обязательно;
  • показатели должны соответствовать итоговой сумме в строке 143;
  • если данных нет, в поле указывается «0».

Такая детализация введена для повышения прозрачности налогового учета и упрощения проверки деклараций налоговыми органами.

Основание

Разъяснения приведены в письме ФНС России от 03.03.2026 № ЕА-36-3/1625@.

Буренин Виктор Викторович

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 [...]

Рубрика: Новости | Метки: