Заполнение онлайн декларации по УСН

Новая форма (приказ ФНС от 25.12.2020 №ЕД-7-3/958@)

Сведения о налогоплательщике Объект налогообложения:*? Объект налогообложения выбранный вами. Принимает значение либо "Доходы", либо "Доходы минус расходы".
Ставка налога (%):*? При объекте налогообложения "Доходы" обычно принимает значение 6%, но может быть меньше (зависит от регионального законодательства). При объекте "Доходы минус расходы" значение, чаще всего, - 15%, но может быть меньшим (до 5%, зависит от регионального законодательства). 0 - освобождение от налогов (например налоговые каникулы).
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Налоги, уплаченные до утери права на ПСН: ?Это поле заполняет только ИП утерявший право на патентную систему налогооблажения и перешедший на УСН не с начала года. В поле указывается сумма уже уплаченных налогов ПСН. Прочие налогоплательщики должны в этом поле поставить 0.
Доходы I квартал (январь-март):* ?Доходы, полученные в I квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). II квартал (апрель-июнь):* ?Доходы, полученные в II квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). III квартал (июль-сентябрь):* ?Доходы, полученные в III квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). IV квартал (октябрь-декабрь):* ?Доходы, полученные в IV квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ).
Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС ?Индивидуальный предприниматель с объектом "Доходы", не имеющий наемных сотрудников в течении года (не работодатель) может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов (т.е. 100%). В этом случае необходимо поставить галочку. ИП без сотрудников (не работодатель)
I квартал (январь-март):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в I квартале. II квартал (апрель-июнь):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС во II квартале. III квартал (июль-сентябрь):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в III квартале. IV квартал (октябрь-декабрь):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в IV квартале.
Торговый сбор (действует только в Москве)

Внимание! Только для плательщиков торгового сбора. ?Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Москвы, в отношении которых нормативным правовым актом этого города установлен указанный сбор. Подробнее: глава 33 НК РФ «Торговый сбор», Закон "О торговом сборе" от 17.12.2014 № 62 г. Москвы. Прочим налогоплательщикам нужно оставить поля пустыми.


I квартал (январь-март): ?Уплачено торгового сбора в I квартале.
II квартал (апрель-июнь): ?Уплачено торгового сбора во II квартале.
III квартал (июль-сентябрь): ?Уплачено торгового сбора в III квартале.
IV квартал (октябрь-декабрь): ?Уплачено торгового сбора в IV квартале.
?При установленной галочке "Декларация для печати", при нажатии кнопки "Рассчитать", вы получите ссылку на сформированную декларацию. Если галочка будет снята, результаты расчетов будут выведены непосредственно на этой странице. Полученная таким образом декларация может быть использована в качестве шаблона при подготовке отчетности для подачи в налоговую инспекцию. Возможно формирование декларации без водяных знаков, тогда декларация полностью готова для предъявления в налоговую инспекцию. Для этого необходимо нажать кнопку "Без водяных знаков" и оплатить 128 рублей (либо 159 руб., если необходим доступ на 30 дней). При оплате 350 рублей вы дополнительно получаете промежуточные расчеты и советы по оптимизации налогов. Декларация для печати
Нажимая кнопку «Рассчитать» вы, тем самым, соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта и даете согласие на обработку персональных данных.
Видеоинструкция
FAQ (часто задаваемые вопросы)
1. Я оплатил(а) заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло
Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда он может задерживаться. Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки: — вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию. Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать документ для печати» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»; — вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет. ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты; — вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.ru и usn-rf.ru. Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили; — вы превысили оплаченный срок использования сервисом. При оплате вы сами выбираете срок использования сервисом. Это может быть 24 часа или 30 дней.
2. Как мне распечатать сформированную декларацию?
Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере. Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем. Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл (обычно в верхнем левом углу окна программы), в котором присутствует пункт «Печать». Лучше печатать документ не из браузера (может полями обрезать часть документа), а из программы – просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров. Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер. Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе.
3. Как сохранить декларацию к себе на компьютер?
При нажатии на ссылку «Скачать заполненную декларацию» левой клавишей мыши, ваш браузер предлагает сохранить файл в папке Загрузки, либо открыть его в ассоциированной программе. Для сохранения файла в другую папку можно использовать один из вариантов:
  • Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл.
4. Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы (или вообще не отражаются)?
Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб., в строке 140 будет записана не вся сумма страховых взносов, а максимально возможная для уменьшения — 5000 руб. (или 2500 руб., если есть наемные работники). При отсутствии исчисленного налога (стр. 130-133) отсутствовать будут и страховые взносы, уменьшающие сумму налога (стр. 140-143). Смотрите формулы к строкам: Сведения о налогоплательщике
5. Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить?
Значения строк рассчитываются по формулам, написанным слева от поля. Вы можете:
  • вручную пересчитать результат;
  • нажать кнопку «Убрать водяные знаки» и выбрать вариант оплаты «Декларация + расчеты и пояснения».
В последнем случае в формируемом документе на последних страницах буду присутствовать подробные расчеты и пояснения по каждой строке. Администрация сайта не перепроверяет расчеты сервиса, в этом нет смысла — алгоритм не менялся последние 6 лет. Поэтому при любых сомнениях выбирайте один из двух предложенных вариантов.
6. Я считаю налог по формуле (доход / 100 * 6) - взносы. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так?
Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Все дело в том, что посчитать сразу налог за год нельзя (подробнее в статье Почему не работает формула (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?). Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.д. В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос. Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью.
7. В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так?
Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. 040, за 9 месяцев — в стр. 070, итоговый налог — в стр. 100. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога. Фактически уплаченные взносы (но неправильные) ранее учитывали, но с 2015 года это отменено. Смотрите, чтобы общая сумма рассчитанного налога (020+040+070+100 при объекте «доходы», 020+040+070+100+120 при «доходы минус расходы») совпадала с фактическими выплатами.
8. Как и где учитывать полученную в связи с коронавирусом субсидию?
Нигде, см. пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ . В 3 разделе ее тоже не указывают, т.к. это не целевые средства, которые даются на определенные цели.
9. Как заполнять декларацию, если за 2 квартал налогоплательщик освобожден от налога в связи с коронавирусом?
Заполняем декларацию обычным порядком. Налоговая сама спишет сумму, находящуюся в сроке 040 (источник). Соответственно эту строку вы не оплачиваете. Но, в этом случае, настоятельно рекомендуем подавать декларацию в конце апреля, это действие выполняется автоматически программой налоговой, которая может отправить уведомление о задолженностях тем, у кого их нет.
10. Я оплатил формирование декларации, а форма оплаты вновь появляется. Мне что, платить заново?
Повторно платить не нужно, форма оплаты появляется после нажатия кнопки «Без водяных знаков», которую не нужно нажимать уже оплатившим сервис. Форма оплаты закроется при нажатии кнопку «Рассчитать». Если стоит галочка «Декларация для печати», обновятся ссылки на документ, его повторно нужно скачать — слова «Образец» на нем не будет.
11. Я оплатил формирование декларации, перехожу на сайт, а поля, которые я заполнял, пустые. Мне заполнять их вновь?
Оплата Робокассой открывается в новой вкладке браузера. Вкладка с заполненной формой не закрывается, вам нужно найти эту вкладку, вновь нажать кнопку «Рассчитать», чтобы сформировалась декларация без слова «Образец» и заново скачать ее по обновившимся ссылкам.

Нововведения: единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Уведомления

С начала 2023 года у юридических лиц и предпринимателей введена новая обязанность, необходимо подавать в налоговую инспекцию уведомление по налогам, авансовым платежам, страховым взносам и сборам. Это нововведение связано с единым налоговым счетом, который, по замыслу законодателей, должен облегчить жизнь организациям и ИП. Налогоплательщик, не разобравшийся в этом вопросе, может потерять средства и время, которое он проведет в налоговой инспекции, поэтому приступим.

декларация усн

Единый налоговый счет (ЕНС)

С 1 января 2023 года предприниматели должны перечислять налоги и взносы в налоговую инспекцию на единый налоговый счет. Простыми словами, единый налоговый счет – это налоговый кошелек, куда перечисляются деньги (ЕНП) в счет уплаты страховых взносов и налогов.

Суть такого счета: все перечисления налогоплательщика поступают в одну «корзину», на единый КБК, и потом перераспределяются ИФНС в определенном порядке. До этого нововведения для каждого вида налога или взносов существовал свой отдельный КБК — код бюджетной классификации. В этом случае каждая платежка изначально имела свое назначение, и плательщик заранее знал, куда перечислены средства.

ЕНС позволяет одной платежкой платить разные налоги и взносы. В платежном поручении нужно указать лишь ИНН и сумму платежа. Это упрощает работу бухгалтера. Но с другой стороны, чтобы понимать, куда именно, на какие цели налоговая направляет деньги с ЕНС, необходимо постоянно следить за сальдо счета и за распределением средств. Иначе может получится так, что перечислен авансовый налог, а налоговая средства учла в счет страховых взносов. Если налогоплательщик поздно увидел такое распределение средств, то за такое невнимание будет начислены пени.

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Единый налоговый платеж – сумма средств, перечисленная на ЕНС. Оплата производится в упрощенном порядке, всего по нескольким реквизитам. Заполнять отдельное платежное поручение по каждому налогу теперь не нужно.

В 2023 году будет переходный период, во время которого платежи можно выполнять по-прежнему платежными поручениями на конкретные реквизиты налога.

Пополнить ЕНС можно четырьмя способами:

  1. Через личный кабинет налогоплательщика.
  2. В бухгалтерской программе.

Эти два способа самые простые. Вам необходимо лишь ввести сумму платежа, и деньги будут зачислены на ЕНС. Больше никаких реквизитов указывать не нужно.

  1. С помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин».

Для оплаты нужно зайти на сайт ФНС и ввести сумму платежа, ФИО и ИНН владельца ЕНС (перечислить сумму можно не только на свой счет, но и на счет третьего лица). Сайт сформирует платежку, которую можно оплатить тут же на сайте или сформировать квитанцию – и оплатить ее в банке.

  1. По платежному поручению в банке.

Для этого потребуется заполнить платежку и предоставить в банк. Но на момент написания статьи с этим могут быть сложности. Дело в том, что официальный порядок заполнения платежных поручений для зачисления на ЕНС пока не утвержден. Есть разъяснения ФНС, размещенные на сайте ведомства, где приведены реквизиты для заполнения. Но некоторые банки не проводят по ним платежи, так как некоторые из них противоречат действующим регламентам.

Уведомление об исчисленных суммах налогов

Как мы уже писали в начале статьи, уведомление об исчисленных суммах налогов – новая обязанность налогоплательщика. Уведомление надо подавать, если сроки отчётности наступают позже, чем сроки уплаты или отчёт вообще не предусмотрен. Например, уведомления необходимы по страховым взносам за январь и февраль. За март его подавать не надо, потому что в это время срок подачи уведомления совпадает со сдачей расчёта по страховым взносам (РСВ).

ВНИМАНИЕ!
Уведомления – только для организаций, предпринимателям не нужно их подавать. Но это открывает новую проблему – страховые взносы ИП не будут учитываться для уменьшения налога. Уведомить ИФНС о назначении средств можно в заявлении о зачете денег на ЕНС в счет взносов, но подать документ можно ТОЛЬКО ИМЕЯ ЭЛЕКТРОННУЮ ПОДПИСЬ. Подробнее о данной проблеме готовится статья.

Организациям уведомления нужно подавать по следующим платежам:

декларация усн

Не нужно подавать уведомления по налогу на прибыль и НДС, так как сначала подается декларация, а только потом наступает срок уплаты данных налогов.

Сроки и способ подачи уведомления

Уведомления необходимо подать не позже 25 числа месяца, в котором платятся налоги, сборы или взносы. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Документ предоставляют в ИФНС по месту учёта организации. Сдать его можно одним из двух способов:

Электронно – отправить через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по каналам ТКС.

На бумаге – передать в налоговую лично или через представителя, отправить по почте ценным письмом с описью вложения.

Предоставлять бумажные уведомления можно только в случае, если вы имеете право сдавать декларации и другие отчёты на бумаге. Для отправки через ТКС или ЛК понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись.

Если за вас уведомление подаёт ваш представитель, сначала отправьте в ИФНС доверенность на него. Сделать это нужно не менее чем за сутки до сдачи уведомления.

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 [...]