Заполнение онлайн декларации по УСН

Новая форма (приказ ФНС от 25.12.2020 №ЕД-7-3/958@)

Сведения о налогоплательщике Объект налогообложения:*? Объект налогообложения выбранный вами. Принимает значение либо "Доходы", либо "Доходы минус расходы".
Ставка налога (%):*? При объекте налогообложения "Доходы" обычно принимает значение 6%, но может быть меньше (зависит от регионального законодательства). При объекте "Доходы минус расходы" значение, чаще всего, - 15%, но может быть меньшим (до 5%, зависит от регионального законодательства). 0 - освобождение от налогов (например налоговые каникулы).
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Налоги, уплаченные до утери права на ПСН: ?Это поле заполняет только ИП утерявший право на патентную систему налогооблажения и перешедший на УСН не с начала года. В поле указывается сумма уже уплаченных налогов ПСН. Прочие налогоплательщики должны в этом поле поставить 0.
Доходы I квартал (январь-март):* ?Доходы, полученные в I квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). II квартал (апрель-июнь):* ?Доходы, полученные в II квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). III квартал (июль-сентябрь):* ?Доходы, полученные в III квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). IV квартал (октябрь-декабрь):* ?Доходы, полученные в IV квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ).
Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС ?Индивидуальный предприниматель с объектом "Доходы", не имеющий наемных сотрудников в течении года (не работодатель) может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов (т.е. 100%). В этом случае необходимо поставить галочку. ИП без сотрудников (не работодатель)
I квартал (январь-март):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в I квартале. II квартал (апрель-июнь):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС во II квартале. III квартал (июль-сентябрь):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в III квартале. IV квартал (октябрь-декабрь):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в IV квартале.
Торговый сбор (действует только в Москве)

Внимание! Только для плательщиков торгового сбора. ?Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Москвы, в отношении которых нормативным правовым актом этого города установлен указанный сбор. Подробнее: глава 33 НК РФ «Торговый сбор», Закон "О торговом сборе" от 17.12.2014 № 62 г. Москвы. Прочим налогоплательщикам нужно оставить поля пустыми.


I квартал (январь-март): ?Уплачено торгового сбора в I квартале.
II квартал (апрель-июнь): ?Уплачено торгового сбора во II квартале.
III квартал (июль-сентябрь): ?Уплачено торгового сбора в III квартале.
IV квартал (октябрь-декабрь): ?Уплачено торгового сбора в IV квартале.
?При установленной галочке "Декларация для печати", при нажатии кнопки "Рассчитать", вы получите ссылку на сформированную декларацию. Если галочка будет снята, результаты расчетов будут выведены непосредственно на этой странице. Полученная таким образом декларация может быть использована в качестве шаблона при подготовке отчетности для подачи в налоговую инспекцию. Возможно формирование декларации без водяных знаков, тогда декларация полностью готова для предъявления в налоговую инспекцию. Для этого необходимо нажать кнопку "Без водяных знаков" и оплатить 128 рублей (либо 159 руб., если необходим доступ на 30 дней). При оплате 350 рублей вы дополнительно получаете промежуточные расчеты и советы по оптимизации налогов. Декларация для печати
Нажимая кнопку «Рассчитать» вы, тем самым, соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта и даете согласие на обработку персональных данных.
Видеоинструкция
FAQ (часто задаваемые вопросы)
1. Я оплатил(а) заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло
Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда он может задерживаться. Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки: — вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию. Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать документ для печати» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»; — вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет. ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты; — вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.ru и usn-rf.ru. Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили; — вы превысили оплаченный срок использования сервисом. При оплате вы сами выбираете срок использования сервисом. Это может быть 24 часа или 30 дней.
2. Как мне распечатать сформированную декларацию?
Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере. Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем. Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл (обычно в верхнем левом углу окна программы), в котором присутствует пункт «Печать». Лучше печатать документ не из браузера (может полями обрезать часть документа), а из программы – просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров. Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер. Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе.
3. Как сохранить декларацию к себе на компьютер?
При нажатии на ссылку «Скачать заполненную декларацию» левой клавишей мыши, ваш браузер предлагает сохранить файл в папке Загрузки, либо открыть его в ассоциированной программе. Для сохранения файла в другую папку можно использовать один из вариантов:
  • Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл.
4. Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы (или вообще не отражаются)?
Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб., в строке 140 будет записана не вся сумма страховых взносов, а максимально возможная для уменьшения — 5000 руб. (или 2500 руб., если есть наемные работники). При отсутствии исчисленного налога (стр. 130-133) отсутствовать будут и страховые взносы, уменьшающие сумму налога (стр. 140-143). Смотрите формулы к строкам: Сведения о налогоплательщике
5. Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить?
Значения строк рассчитываются по формулам, написанным слева от поля. Вы можете:
  • вручную пересчитать результат;
  • нажать кнопку «Убрать водяные знаки» и выбрать вариант оплаты «Декларация + расчеты и пояснения».
В последнем случае в формируемом документе на последних страницах буду присутствовать подробные расчеты и пояснения по каждой строке. Администрация сайта не перепроверяет расчеты сервиса, в этом нет смысла — алгоритм не менялся последние 6 лет. Поэтому при любых сомнениях выбирайте один из двух предложенных вариантов.
6. Я считаю налог по формуле (доход / 100 * 6) - взносы. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так?
Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Все дело в том, что посчитать сразу налог за год нельзя (подробнее в статье Почему не работает формула (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?). Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.д. В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос. Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью.
7. В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так?
Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. 040, за 9 месяцев — в стр. 070, итоговый налог — в стр. 100. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога. Фактически уплаченные взносы (но неправильные) ранее учитывали, но с 2015 года это отменено. Смотрите, чтобы общая сумма рассчитанного налога (020+040+070+100 при объекте «доходы», 020+040+070+100+120 при «доходы минус расходы») совпадала с фактическими выплатами.
8. Как и где учитывать полученную в связи с коронавирусом субсидию?
Нигде, см. пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ . В 3 разделе ее тоже не указывают, т.к. это не целевые средства, которые даются на определенные цели.
9. Как заполнять декларацию, если за 2 квартал налогоплательщик освобожден от налога в связи с коронавирусом?
Заполняем декларацию обычным порядком. Налоговая сама спишет сумму, находящуюся в сроке 040 (источник). Соответственно эту строку вы не оплачиваете. Но, в этом случае, настоятельно рекомендуем подавать декларацию в конце апреля, это действие выполняется автоматически программой налоговой, которая может отправить уведомление о задолженностях тем, у кого их нет.
10. Я оплатил формирование декларации, а форма оплаты вновь появляется. Мне что, платить заново?
Повторно платить не нужно, форма оплаты появляется после нажатия кнопки «Без водяных знаков», которую не нужно нажимать уже оплатившим сервис. Форма оплаты закроется при нажатии кнопку «Рассчитать». Если стоит галочка «Декларация для печати», обновятся ссылки на документ, его повторно нужно скачать — слова «Образец» на нем не будет.
11. Я оплатил формирование декларации, перехожу на сайт, а поля, которые я заполнял, пустые. Мне заполнять их вновь?
Оплата Робокассой открывается в новой вкладке браузера. Вкладка с заполненной формой не закрывается, вам нужно найти эту вкладку, вновь нажать кнопку «Рассчитать», чтобы сформировалась декларация без слова «Образец» и заново скачать ее по обновившимся ссылкам.

Отчеты и взносы ИП на УСН 6% в 2019 году

В 2019 году наступает время для сдачи готовой отчетности и перечисления налогов за 2018. ИП, которые провели регистрацию в 2018 году, сталкиваются с этими особенностями в первый раз. Представленные в статье советы помогут структурировать всю информацию, а также легко разобраться в налогах и отчетах.отчетность ИП

Дата Действия
31.12.2018 Перечислить страховые выплаты во все необходимые государственные фонды в фиксированном размере за 2018 год: если предприниматель зарегистрировался до 01.01.2018, нужно оплатить 26 545 рублей в ОПС и 5 840 рублей – в ОМС
30.04.2019 Направить декларацию за 2018 в налоговую инспекцию
30.04.2019 Оплатить налог за 2018
01.07.2019 Перечислить выплаты в ПФР в размере 1% от размера дохода, который больше 300 000 рублей, за 2018  год

Для достижения максимальной упрощенности в статье представлены примеры, когда ИП не нанимает подчиненных, не использует ККТ (то есть принимает финансовые средства только с безналом, сотрудничает с юрлицами, а не с физлицами), а его налоговая база УСН – «Доходы».

Необходимые действия по итогам 2018

Предпринимателю потребуется выполнить следующие действия.

  1. Проверить, не превышает ли полученный им размер доходов за 2018 год установленный законодательством «лимит». При повышении потребуется оплатить НДФЛ 13%, НДС и имущественный налог. Если же по результатам отчетного периода станет ясно, что бизнесмен заработал больше 150 млн рублей, то использовать ИП на УСН он больше не имеет права – ему придется переходить на другой режим.
  2. Проверить, правильно и в срок ли бизнесмен перечислил в государственные фонды установленные законодательством страховые выплаты. Если бизнесмен не осуществил выплаты в точно определенный срок, это приведет к начислению пеней. Снизить сумму налога на страховые выплаты удастся только при фактически оплаченных выплатах.

Например, если бизнесмен перечислил необходимую сумму выплат в первом квартале, то в этот же период он может снизить сумму налога – и так в течение последующих кварталов.

  1. Проверить, не установлена ли на его работу сниженная налоговая ставка, нет ли избавления от налогообложения для выбранной им рабаты.
  2. Проверить, прописаны ли в налоговой карте перечисленные им суммы авансов и выплат в течение 2018 года. При обнаружении переплаты за 2018 год ее допускается вернуть либо уменьшить на его размер текущий платеж. Чтобы передать заявление на возвращение переплаты, потребуется зайти на веб-сайт ФНС nalog.ru и воспользоваться соответствующей опцией в Личном кабинете.

Также ИП рекомендуется определиться с тем, действительно ли выбранная им система налогообложения оптимальна. Если ответ отрицательный, необходимо подать заявление на другую систему.

В стандартном режиме установлены 2 вида ставок:

  • для налогового режима «Доходы» это 6%;
  • для «Доходы минус расходы» – 15%.

Необходимо принимать в учет и особенности налогообложения, действующие в регионах.

К примеру, для новых бизнесменов Свердловской области определена нулевая налоговая ставка, если они занимаются определенными видами деятельности. Данный перечень включает в себя изготовление одежды, продуктов питания, металлических вещей (за исключением оборудования и машин), предметов мебели и другие виды деятельности.

Полный перечень особенностей налогообложения в конкретных регионах выложен на веб-сайте ФНС nalog.ru.

Определение страховых выплат в ПФР и ФФОМС за 2018

Страховые выплаты на ОПС высчитываются следующим образом:

  • за 2018 год размер фиксированного платежа (то есть не зависящего от размера полученных бизнесменом доходов) равен 26 545 рублям (за текущий год – 29 354, за 2020 – 32 448);
  • если бизнесмен за 2018 год получил доход, который выше 300 тысяч рублей, то дополнительно он оплачивает 1% от превышающей данный размер суммы дохода.

Наибольший размер страховых выплат на ОПС в 2018 году – 212 360 рублей. Законодательство устанавливает, что размер данных выплат не может превышать 8 фиксированных платежей.

Год Наибольшая совокупная сумма выплат на ОПС (фиксированный платеж в размере 1%) Наибольший размер дополнительной выплаты (1%)
2018 212 360 рублей 185 815 рублей
2019 234 832 рублей 205 478 рублей

Сумма доходов для проведения расчетов 1% платежа устанавливается по сведениям из декларации (стр. 113, раздел 2.1.1).

Определение страховых выплат на ОМС

Размер выплат на ОМС за 2018 год равен 5 840 рублям (за текущий год придется заплатить 6 884 рублей, за 2020 – 8 426).

Если бизнесмен зарегистрировался не строго с начала 2018 года, а позже, то пересчет фиксированных страховых выплат осуществляется согласно длительности его работы.

Например, бизнесмен зарегистрировал свою деятельность 5 июня 2018 года. В результате в Пенсионный Фонд ему потребуется заплатить 15 189,64 рублей, в ФФОМС – 3 341,78 рублей, итого – 18 531,42 рубль к оплате, при условии, что сумма доходов за 2018 не превысила 300 000 рублей.

Внимание! Оплатить фиксированные страховые выплаты необходимо даже в том случае, если бизнесмен не ведет никакой деятельности или она привела к убыткам.

Расчет страховых взносов за  2018 год при сумме годового дохода — 400 000 рублей

Страховые взносы Сумма КБК
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере 26 545,00 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 рублей 1 000,00 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОПС, итого 27 545,00 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС 5 840,00 182 1 02 02103 08 1013 160
Итого 33 385,00

На текущий момент в интернете есть много калькуляторов, которые позволяют меньше чем за минуту высчитать все необходимые платежи – взносы, налоги и т. д. Помимо этого, автоматический расчет нередко внедрен в пакеты услуг по расчетным счетам ИП, которые предлагают оформить банки.

Таким образом, рекомендуется обращаться к специализированным программам и сервисам, которые быстро рассчитают размер необходимых платежей за 2018, 2019 или 2020 годы, учитывая все изменения, происходящие в текущем отечественном законодательстве.

Перечисление страховых выплат за 2018 год

Рассмотрим особенности перечисления страховых выплат за предыдущий год.

  1. Бизнесмен обязан перечислить все необходимые суммы страховых выплат за 2018 до 31 декабря данного года. Законодательство допускает два варианта оплаты выплат: единовременно одной суммой либо равномерными частями в течение 2018 (к примеру, каждый месяц, квартал или полугодие). Следует отметить, что ежемесячное перечисление выплат не только делает нагрузку на бюджет посильной, но и предоставляет возможность своевременно уменьшить на данную сумму оплачиваемые налоги, не отправляя в будущем заявления о возврате излишне уплаченных сумм.
  2. Если сумма доходов бизнесмена за 2018 год больше 300 000 рублей, то до 1 июля 2019 года ему потребуется оплатить страховые выплаты, исчисленные с данных сумм. Подобный платеж позволит уменьшить размер авансовых налоговых платежей 2019 года.

К примеру, при оплате подобных выплат в апреле 2019 года бизнесмен уменьшит сумму налога за первое полугодие 2019 года по сроку уплаты 25.07.2019.

Составление декларации, оплата налогов по итогам 2018 года

Размер налога высчитывается согласно КУДиР – в данную книгу бизнесмен в течение 2018 года вносит сведения о полученных доходах и перечисленных страховых выплатах.

Приказ Минфина РФ от 22.10.2012 N 135н установил Форму Книги, и пример ее заполнения представлен ниже

№ п/п Дата и № первичной документации Содержание операции Доходы, которые берутся в учет
при высчитывании налогооблагаемой базы
Траты, которые берутся в учет
при высчитывании налогооблагаемой базы
2 3 4 5
15.02.2018 № 3 Аванс по соглашению от 15.02.2018 № 11 40 000,00
26.04.2018 № 4 Аванс по соглашению от 26.04.2018 № 12 50 000,00
21.05.2018 № 5 Аванс по соглашению от 21.05.2018 № 13 15 000,00
Конечная сумма за I квартал 105 000,00

Доходы признаются официально полученными на дату их перечисления на расчетный счет бизнесмена – это правило установлено для упрощения расчета налогов. Если было произведено возвращение прежде полученных авансов, то его сумма прописывается в КУДиР с пометкой «-» в периоде осуществления возврата. Авансовые возвраты снижают налогооблагаемую базу.

Если авансовая предоплата по соглашению возвращается клиенту в налоговом периоде, когда бизнесмен не получал никакой прибыли, то снизить налогооблагаемую базу на авансовую сумму не получится. По результатам 2018 недопустимо, чтобы сумма доходов была меньше нуля при отражении транзакций по возврату авансов.

Также существуют зачисления, включение которых в облагаемые доходы не проводится:

  • финансовые средства по кредитованию либо займу, включая деньги, которые были получены ради погашения данных задолженностей;
  • дивиденды, облигации и иные доходы, для обложения которых используются совершенно другие ставки налогов;
  • доходы, которые облагаются по ЕНВД, НДФЛ и иным налоговым системам;
  • «недоходные» средства: возврат бракованной продукции, некорректно зачисленные банковским учреждением или контрагентом деньги.

В декларации прописываются суммы полученных доходов с указанием периодов, суммы перечисленных страховых выплат в 2018 году. Упрощенцы заполняют титульник декларации, а также разделы 1.1. и 2.1.1.

В КУДиР указываются сведения, которые нужны для заполнения декларации.

Расчет суммы платежа

Существует формула, по которой осуществляется расчет итоговой налоговой суммы за истекший год:

налоговая база за год * 6% – перечисленные страховые выплаты за 2018 – выплаченные в этом году ранее авансовые платежи.

Бизнесмен не платит налоги в ситуации, когда сумма страховых выплат превышает сумму налогов.

К примеру, бизнесмен перечислил страховые выплаты в размере 14 000 рублей, а налог составил 10 000 рублей. Разница компенсирована не будет, однако и платить УСН не придется.

Когда к окончанию 2018 доходы уменьшились, есть вероятность появления переплаты по авансовым платежам. Допускается уменьшить на эту сумму последующий налоговый платеж либо возвратить ее.

На веб-сайте ФНС выложен шаблон для составления платежного поручения.

Бизнесмен должен оплатить налог по итогам 2018 до 30 апреля 2019. Это касается только ИП – к юрлицам выдвигаются иные требования.

Отчетность

  1. До 30 апреля 2019 года бизнесмену потребуется заполнить и предоставить налоговую декларацию за прошедший год.
  2. Если плательщики не производят выплат физлицам, то предоставлять расчет по страховым выплатам они не должны.
  3. Бизнесмен предоставляют в статистические органы соответствующую отчетность.

По данной ссылке можно узнать, какую отчетность должен сдавать конкретный ИП.

Наконец, если преприниматель нанял подчиненных, то до 20 января 2019 года ему необходимо предоставить информацию о среднесписочном количестве нанятого персонала за 2018 год. Если же человек работает в один, не нанимая работников, то никакой подобной отчетности сдавать ему не придется.

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 [...]