Заполнение онлайн декларации по УСН

Новая форма (приказ ФНС от 25.12.2020 №ЕД-7-3/958@)

Сведения о налогоплательщике Объект налогообложения:*? Объект налогообложения выбранный вами. Принимает значение либо "Доходы", либо "Доходы минус расходы".
Ставка налога (%):*? При объекте налогообложения "Доходы" обычно принимает значение 6%, но может быть меньше (зависит от регионального законодательства). При объекте "Доходы минус расходы" значение, чаще всего, - 15%, но может быть меньшим (до 5%, зависит от регионального законодательства). 0 - освобождение от налогов (например налоговые каникулы).
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Налоги, уплаченные до утери права на ПСН: ?Это поле заполняет только ИП утерявший право на патентную систему налогооблажения и перешедший на УСН не с начала года. В поле указывается сумма уже уплаченных налогов ПСН. Прочие налогоплательщики должны в этом поле поставить 0.
Доходы I квартал (январь-март):* ?Доходы, полученные в I квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). II квартал (апрель-июнь):* ?Доходы, полученные в II квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). III квартал (июль-сентябрь):* ?Доходы, полученные в III квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ). IV квартал (октябрь-декабрь):* ?Доходы, полученные в IV квартале. Указывайте суммы с копейками, так расчет будет точнее. Но результат будет округлен (Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ).
Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС ?Индивидуальный предприниматель с объектом "Доходы", не имеющий наемных сотрудников в течении года (не работодатель) может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов (т.е. 100%). В этом случае необходимо поставить галочку. ИП без сотрудников (не работодатель)
I квартал (январь-март):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в I квартале. II квартал (апрель-июнь):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС во II квартале. III квартал (июль-сентябрь):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в III квартале. IV квартал (октябрь-декабрь):* ?Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС в IV квартале.
Торговый сбор (действует только в Москве)

Внимание! Только для плательщиков торгового сбора. ?Плательщиками сбора признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Москвы, в отношении которых нормативным правовым актом этого города установлен указанный сбор. Подробнее: глава 33 НК РФ «Торговый сбор», Закон "О торговом сборе" от 17.12.2014 № 62 г. Москвы. Прочим налогоплательщикам нужно оставить поля пустыми.


I квартал (январь-март): ?Уплачено торгового сбора в I квартале.
II квартал (апрель-июнь): ?Уплачено торгового сбора во II квартале.
III квартал (июль-сентябрь): ?Уплачено торгового сбора в III квартале.
IV квартал (октябрь-декабрь): ?Уплачено торгового сбора в IV квартале.
?При установленной галочке "Декларация для печати", при нажатии кнопки "Рассчитать", вы получите ссылку на сформированную декларацию. Если галочка будет снята, результаты расчетов будут выведены непосредственно на этой странице. Полученная таким образом декларация может быть использована в качестве шаблона при подготовке отчетности для подачи в налоговую инспекцию. Возможно формирование декларации без водяных знаков, тогда декларация полностью готова для предъявления в налоговую инспекцию. Для этого необходимо нажать кнопку "Без водяных знаков" и оплатить 128 рублей (либо 159 руб., если необходим доступ на 30 дней). При оплате 350 рублей вы дополнительно получаете промежуточные расчеты и советы по оптимизации налогов. Декларация для печати
Нажимая кнопку «Рассчитать» вы, тем самым, соглашаетесь с политикой конфиденциальности сайта и даете согласие на обработку персональных данных.
Видеоинструкция
FAQ (часто задаваемые вопросы)
1. Я оплатил(а) заполнение декларации, а слово «Образец» не исчезло
Вначале убедитесь, что платеж прошел. Если деньги зачислены, то вам, на указанный во время оплаты email, пришел электронный чек и письмо-инструкция по использованию сервиса. Если писем нет, в личном кабинете своего банка убедитесь, что деньги сняты и посмотрите статус платежа, иногда он может задерживаться. Если вы получили чек и письмо-инструкцию, а слово «Образец» не исчезло, значит вы не выполнили один из пунктов инструкции. Частые ошибки: — вы смотрите старую, сформированную до оплаты, декларацию. Закройте в браузере вкладку со старой декларацией, перейдите на вкладку с заполненной формой, убедитесь, что галочка «Сформировать документ для печати» стоит, нажмите кнопку «Рассчитать», а затем на ссылку «Скачать заполненную декларацию»; — вы в форме вводите не тот ИНН, который указывали при оплате. Идентификация происходит именно по нему, если номер есть «белом списке», то водяных знаков не будет. ИНН записывается в «белый список» тогда, когда статус платежа получает статус «исполнен». ИНН, который вы вводили при оплате, написан в инструкции, которая пришла на почту после оплаты; — вы оплатили на одном сайте, а заполняете форму на другом. Декларацию можно заполнить на двух наших сайтах — deklaraciya-usn.ru и usn-rf.ru. Из инструкции вы можете узнать, на каком из сайтов вы платили; — вы превысили оплаченный срок использования сервисом. При оплате вы сами выбираете срок использования сервисом. Это может быть 24 часа или 30 дней.
2. Как мне распечатать сформированную декларацию?
Сервис формирует документ как файл PDF. Это один из самых распространенных форматов, файл открывается программой, установленной на вашем компьютере. Соответственно как у вас организована печать, мы знать не можем. Но во всех программах, открывающих файлы PDF, есть меню Файл (обычно в верхнем левом углу окна программы), в котором присутствует пункт «Печать». Лучше печатать документ не из браузера (может полями обрезать часть документа), а из программы – просмотровщика PDF файлов. Обычно это Acrobat Reader, который установлен на большинстве компьютеров. Для открытия декларации в нем, сохраните ее к себе на компьютер. Как это сделать, разъяснено в следующем вопросе.
3. Как сохранить декларацию к себе на компьютер?
При нажатии на ссылку «Скачать заполненную декларацию» левой клавишей мыши, ваш браузер предлагает сохранить файл в папке Загрузки, либо открыть его в ассоциированной программе. Для сохранения файла в другую папку можно использовать один из вариантов:
  • Нажать на ссылку не левой, а правой клавишей, и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта декларация в просмотровщике PDF или браузере, то нужно нажать на меню Файл и выбрать пункт «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл;
  • Если у вас открыта вкладка с декларацией в браузере, необходимо нажать непосредственно на документе правой клавишей мыши и из появившегося контекстного меню выбрать вариант «Сохранить как…», затем указать папку, где нужно сохранить файл.
4. Почему я в поля вношу одни суммы страховых взносов, а в строках 140, 141, 142, 143 отражаются меньшие суммы (или вообще не отражаются)?
Все потому, что в этих строках отражаются не «страховые взносы», а «страховые взносы, уменьшающие сумму налога». Например, если исчисленный налог в строке 130 у вас 5000 руб., в строке 140 будет записана не вся сумма страховых взносов, а максимально возможная для уменьшения — 5000 руб. (или 2500 руб., если есть наемные работники). При отсутствии исчисленного налога (стр. 130-133) отсутствовать будут и страховые взносы, уменьшающие сумму налога (стр. 140-143). Смотрите формулы к строкам: Сведения о налогоплательщике
5. Предполагаю, что полученное значение в в одной из строк декларации неверно, как можно его проверить?
Значения строк рассчитываются по формулам, написанным слева от поля. Вы можете:
  • вручную пересчитать результат;
  • нажать кнопку «Убрать водяные знаки» и выбрать вариант оплаты «Декларация + расчеты и пояснения».
В последнем случае в формируемом документе на последних страницах буду присутствовать подробные расчеты и пояснения по каждой строке. Администрация сайта не перепроверяет расчеты сервиса, в этом нет смысла — алгоритм не менялся последние 6 лет. Поэтому при любых сомнениях выбирайте один из двух предложенных вариантов.
6. Я считаю налог по формуле (доход / 100 * 6) - взносы. Получается одна сумма, а в декларации сумма больше, почему так?
Потому что вы считаете по формуле, которая была верна до 2016 года, а сейчас расчет сложнее. Все дело в том, что посчитать сразу налог за год нельзя (подробнее в статье Почему не работает формула (ДОХОДЫ/100*6)-ВЗНОСЫ=НАЛОГ?). Нужно считать авансовый налог за 1 квартал, затем — за полугодие, используя результаты первого расчета и т.д. В бухгалтерии такие вычисления называют «расчет нарастающим итогом». Формулы написаны рядом со строками 020, 040, 070, 100, считайте налог по ним, или просто используйте калькулятор на нашем сайте — годы работы и сотни тысяч сформированных деклараций позволяют доверять ему. Если все же вы считаете, что именно в вашей декларации допущена ошибка — смотрите предыдущий вопрос. Одной из причиной повышенного налога может быть то, что взносы платились не поквартально. Дело в том, что взносы уменьшают налог только в том квартале, в котором они были уплачены, неучтенный остаток переносится на следующий квартал. В кварталах в которых взносы не платились налог будет начислен полностью.
7. В расчете декларации не участвуют фактически уплаченные авансовые налоги, почему так?
Правильно рассчитанный авансовый налог за первый квартал автоматически появится в строке 020, за 6 месяцев — в стр. 040, за 9 месяцев — в стр. 070, итоговый налог — в стр. 100. Другие суммы в этих строках ставить нельзя, неправильно уплаченные авансовые платежи никак не влияют на расчет налога. Фактически уплаченные взносы (но неправильные) ранее учитывали, но с 2015 года это отменено. Смотрите, чтобы общая сумма рассчитанного налога (020+040+070+100 при объекте «доходы», 020+040+070+100+120 при «доходы минус расходы») совпадала с фактическими выплатами.
8. Как и где учитывать полученную в связи с коронавирусом субсидию?
Нигде, см. пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ . В 3 разделе ее тоже не указывают, т.к. это не целевые средства, которые даются на определенные цели.
9. Как заполнять декларацию, если за 2 квартал налогоплательщик освобожден от налога в связи с коронавирусом?
Заполняем декларацию обычным порядком. Налоговая сама спишет сумму, находящуюся в сроке 040 (источник). Соответственно эту строку вы не оплачиваете. Но, в этом случае, настоятельно рекомендуем подавать декларацию в конце апреля, это действие выполняется автоматически программой налоговой, которая может отправить уведомление о задолженностях тем, у кого их нет.
10. Я оплатил формирование декларации, а форма оплаты вновь появляется. Мне что, платить заново?
Повторно платить не нужно, форма оплаты появляется после нажатия кнопки «Без водяных знаков», которую не нужно нажимать уже оплатившим сервис. Форма оплаты закроется при нажатии кнопку «Рассчитать». Если стоит галочка «Декларация для печати», обновятся ссылки на документ, его повторно нужно скачать — слова «Образец» на нем не будет.
11. Я оплатил формирование декларации, перехожу на сайт, а поля, которые я заполнял, пустые. Мне заполнять их вновь?
Оплата Робокассой открывается в новой вкладке браузера. Вкладка с заполненной формой не закрывается, вам нужно найти эту вкладку, вновь нажать кнопку «Рассчитать», чтобы сформировалась декларация без слова «Образец» и заново скачать ее по обновившимся ссылкам.

Когда при ставке УСН 6% считают расходы

Если вы являетесь предпринимателем, вам требуется подтверждать сумму вычета по УСН. А если у вас есть еще наемный персонал – начислять з/п, взносы с нее и НДФЛ. О том, как это сделать, вы можете узнать из следующей статьи.

Объект «упрощенки» «доходы» часто выбирают в связи с тем, что вести учет по нему проще. Не требуется рассчитывать расходы. Однако это не совсем правильно.

К примеру, з/п рассчитывают все наниматели, а ведь это расход. Также, всем нанимателям приходится рассчитывать и уплачивать НДФЛ и страховые взносы за сотрудников. А это тоже расходы. В связи с этим, их суммы должны подтверждаться документами.

Общие сведения о том, какие расходы требуется учитывать, вы можете увидеть на схеме, приведенной ниже:

Когда при ставке УСН 6% считают расходы

А сейчас разберемся, как упрощенцам, использующим объект «доходы» правильно осуществлять все расчеты. Рассмотрим несколько ситуаций:

Ситуация 1: Вы рассчитываете налоговый вычет по «упрощенке»

Эта ситуация актуальна для всех упрощенцев, которые применяют объект «доходы». Расходы вам учитывать нет необходимости, однако сумму налога к уплате вы сможете уменьшить на:

  • Размер страховых взносов, уплаченных за наемных сотрудников (в пределах уплаченных сумм). Также, частные бизнесмены имеют право уменьшить налог на размер аналогичных взносов за себя.
  • Размер пособий по временной нетрудоспособности, которые были выплачены за счет нанимателя за первые три дня болезни работника.
  • Размер сумм, выплаченных по договорам добровольного страхования персонала на случай болезни, предусматривающим выплаты сотрудникам за дни нетрудоспособности, финансируемые за счет средств компании или частного бизнесмена.

Однако наниматели имеют право снижать размер налога к уплате только на половину (на 50%). А бизнесмены, осуществляющие деятельность без наемного персонала, могут снизить размер налога хоть до нуля.

Суммы, на которые можно уменьшить размер налога, следует указать в четвертом разделе Книги учета доходов и затрат. Однако ограничение по вычету указывать не нужно – для этого не предусмотрено специальной графы.

Поэтому просто составьте бух. справку, прописав в ней размер вычета. Образец данной справки приведен ниже:

справка

Рассмотрим пример, как определить вычет по «упрощенке»:

Пример 1: определение налогового вычета по «упрощенке»

ООО «Олимп» находится на упрощенной системе, используя объект налогообложения «доходы», ставка по которому составляет 6%. Доходы компании за полугодие 2017 года – 1 350 000 рублей. 15 июня фирма произвела уплату взносов в Пенсионный Фонд за период с января по май в размере 65 000 рублей. Взносы и пособия по договорам страхования компания не уплачивала. Авансовый платеж за 1-ый квартал составил 25 000 рублей. Рассмотрим, как бухгалтерский работник компании ООО «Олимп» рассчитал размер вычета и авансовый платеж по сроку до 25 июля 2017 года.

Упрощенный налог за полгода – 81 000 рублей (1 350 000 * 6%). Сумму уплаченных взносов (65 000 рублей) работник бухгалтерии отразил в четвертом разделе учетной книги (фрагмент будет приведен ниже). Однако снизить налог компания сможет только на половину, то есть, на 40 500 рублей. Авансовый платеж будет равен 15 500 рублей (81 000 – 40 500 – 25 000). Расчет авансового платежа бухгалтерский работник отразит в бух. справке, образец которой мы приводили выше.

расходы при УСН

Также, стоит отметить, что упрощенцы, поставленные на налоговый учет в Москве, имеют право уменьшить размер налога на уплаченный торговый сбор. Ограничений в этом случае не применяется. Однако для торгового сбора еще не была введена специальная графа в четвертом разделе учетной книги. Поэтому сумму сбора, на которую будет уменьшаться налог, следует отражать в бух. справке.

Ситуация 2: вы начисляете своему персоналу отпускные и з/п

Данная ситуация актуальна для нанимателей. Зарплату нужно начислять всем работникам каждый месяц. Для этого необходимо оформить расчетно-платежую или расчетную ведомость по формам Т-49 или Т-51. Также, ведомости можно оформить по самостоятельно разработанным формам, утвержденным учетной политикой компании. В последний день месяца необходимо сделать проводки по з/п.

Вместе с начислением з/п необходимо начислить НДФЛ и страховые взносы. Взносы необходимо перечислить в соответствующие фонды до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем отчета. Уплату НДФЛ нужно осуществлять после того, как с персонала будет удержан налог, то есть после выдачи второй части з/п.

В соответствии со статьей 136 ТК РФ, выплату отпускных необходимо произвести не позднее, чем за три дня до ухода сотрудника в отпуск. К этому сроку нужно рассчитать средний заработок этого работника – составить расчет по официально утвержденной форме Т-60 или по форме, разработанной самостоятельно. С размера отпускных нужно будет рассчитать размер НДФЛ и страховых взносов. Взносы должны быть перечислены до пятнадцатого числа следующего месяца. НДФЛ нужно удержать при выплате отпускных и внести его в бюджет до окончания текущего месяца (об этом сообщает статья 226 НК РФ).

Пример 2: Когда уплачивать налог и взносы с з/п и отпускных

ООО «Омега» осуществляет деятельность на упрощенной системе, используя при этом объект «доходы». Страховые взносы компания уплачивает по льготным тарифам. З/п персонала за июнь составила 400 000 рублей, а НДФЛ с нее – 52 000 рублей. Вторую часть з/п за июнь компания выдала тридцатого числа. Также, 19 июня одному работнику были выданы отпускные в размере 35 000 рублей, НДФЛ с них составил 4 550 рублей. Рассмотрим, какие суммы налога и взносов бухгалтерский работник компании должен перечислить и в какие сроки.

С отпускных и з/п, начисленных за июнь, будут начислены взносы в размере 87 000 рублей (400 000 + 35 000 * 20%). Эту сумму необходимо перечислить на счет Пенсионного Фонда до пятнадцатого июля.

Налог с з/п необходимо перечислить в бюджет до 30 июня или 1 июля в сумме 52 000 рублей, а налог с отпускных – до 30 июня в размере 4 550 рублей.

Важный момент: страховые взносы с отпускных нужно начислять в том месяце, в котором отпускные были выданы, даже в том случае, если отпуск работника частично или полностью приходится на следующий месяц.

Ситуация 3: подотчетное лицо приобрело имущество для компании

Данная ситуация актуальна для тех нанимателей, которые выдают свои сотрудникам деньги под отчет. Если подотчетное лицо приобрело для компании что-либо, оно должно составить авансовый отчет. К нему должна быть приложена документация, подтверждающая приобретение.

У бухгалтера в такой ситуации задачи будут следующими. Нужно проверить, какие первичные документы подотчетный работник приложил к своему отчету. Это важно, ведь налоговые инспектора изучают расчеты с подотчетным лицами очень внимательно. Если какие-то расходы будут по их мнению недостаточно обоснованы, они могут доначислить с подотчетных сумм страховые взносы и НДФЛ.

Из документации должно быть понятно, что конкретно купил подотчетный работник, в каком количестве и по какой цене. Документы, прикрепленные к отчету, должны содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

реквизитыЕсли в документе были найдены неточности, подотчетному работнику придется съездить к продавцу и внести исправления. Ведь это выгоднее, чем уплачивать налог с подотчетных средств.

Авансовый отчет составляется по официально утвержденной форме АО-1. На лицевой стороне документа подотчетный работник должен указать свои данные, сумму потраченных денег, перерасход или остаток.

На оборотной стороне подотчетное лицо должно описать все совершенные покупки в соответствии с первичной документацией.

Образец оборотной стороны авансового отчета приведен ниже:

авансовый отчетСтроки, которые должно заполнять подотчетное лицо, выделены красным цветом, а строки, которые заполняет работник бухгалтерии – синим.

Важный момент: на обороте авансового отчета подотчетный работник должен зафиксировать все свои расходы в соответствии с первичными документами, даже в том случае, если у него много бумаг. Записать только общую сумму покупок недопустимо.

Нюансы, требующие внимания

Рассмотрим основные нюансы по каждой из приведенных выше ситуаций:

  1. Все выплаченные взносы и выданные больничные пособия необходимо фиксировать в четвертом разделе учетной книги. А суммы вычетом необходимо отражать в бух. справке.
  2. Начисленные взносы необходимо уплатить в соответствующие фонды до пятнадцатого числа будущего месяца. НДФЛ и отпускных и з/п уплачивается только после того, как деньги были выданы работникам.

Из документации подотчетного работника должно быть понятно, что он приобрел, по какой цене и в каком количестве. Если документация оформлена неправильно, инспектора могут начислить на подотчетные средства взносы и НДФЛ.

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта deklaraciya-usn.ru по указанным проблемам. Предприниматель с 2004 [...]